ПаветтаСчёт на оплату с НДС 22 %: образец 2026
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 % вместо 20 % (п. 3 ст. 164 НК в ред. закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). В счёте пишут «В том числе НДС 22 %» и сумму налога, посчитанную как итог × 22 / 122, либо начисляют 22 % сверху цены без налога.
- Ставки 2026
- 22 % — основная, 10 % — продукты, детские и медицинские товары по перечню, 0 % — экспорт, 5 % и 7 % — для упрощёнки
- Когда 20 %
- Для отгрузок до 31.12.2025, даже если счёт или корректировку выставляют в 2026 году
- Формула
- Внутри цены: сумма × 22 / 122. Сверху: цена × 0,22
Образец счёта с НДС 22 % внутри цены
Как заполнить по полям
| Поле | Что писать |
|---|---|
| Цены в таблице | Решите один раз: все цены с налогом или все без налога. От этого зависит, как считать НДС. |
| Налог внутри цены | Итог × 22 / 122, строка «В том числе НДС 22 %». Итог к оплате равен сумме строк. |
| Налог сверху | Итог без налога × 0,22, строки «НДС 22 %» и «Всего к оплате» с налогом. |
| Две ставки | Товары по 10 % и 22 % в одном счёте — две суммы налога, по каждой ставке отдельно. |
| Аванс | Если счёт на предоплату, налог считают по расчётной ставке 22/122. |
| Сумма прописью | Итог к оплате. Сумму налога прописью закон не требует. |
Частые ошибки
| Ошибка | Как правильно |
|---|---|
| 20 % в счёте за ноябрь 2026 | Ставка 20 % верна только для отгрузок 2025 года. Покупатель не примет такой налог к вычету. |
| 22 % взяты от суммы с налогом | Получится лишний налог: от 69 540 ₽ это 15 298,80 ₽ вместо 12 540 ₽. |
| Цена договора без оговорки о налоге | Если договор заключён в 2025 году и цена «включая НДС 20 %», разницу в 2 % стороны решают допсоглашением: сам счёт цену не меняет. |
| Округление в каждой строке | Копейки разъезжаются с итогом. Считайте налог от итога по ставке. |
Другие образцы счёта
Связанные документы
Спросите нейросети
Частые вопросы
С какого числа применять НДС 22 %?
С отгрузок, оплат и авансов, полученных с 1 января 2026 года (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если аванс получен в 2025 году по ставке 20/120, а отгрузка прошла в 2026-м, налог с отгрузки считают по 22 % — порядок вычета уточните у бухгалтера.
Как посчитать НДС 22 % в том числе?
Умножьте сумму с налогом на 22 и разделите на 122. Для 100 000 ₽ это 18 032,79 ₽. Бланк считает налог сам.
Нужен ли счёт-фактура, если в счёте уже выделен НДС?
Да, счёт на оплату её не заменяет. Счёт-фактуру или УПД со статусом 1 выставляют при отгрузке в течение пяти дней.
Нормы сверены 30.10.2026: НК РФ ст. 164, 168 (ред. закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).