Калькулятор налога на имущество и земельного налога
Считает налог на квартиру, дом, гараж и земельный участок по кадастровой стоимости. Главное, чего многие не знают: вычет считается квадратными метрами, и на маленькой квартире он обнуляет налог целиком.
| Шаг расчёта | Значение | Норма |
|---|
Вычеты в метрах, ставки и ограничение роста
Два налога, которые приходят в одном уведомлении и которые постоянно путают между собой. Первый — налог на имущество физических лиц по главе 32 Налогового кодекса: квартиры, комнаты, дома, гаражи, машино-места. Второй — земельный налог по главе 31: участки.
Оба считаются от кадастровой стоимости, но вычеты и предельные ставки у них разные. Главное, что стоит понять про вычет: он измеряется в квадратных метрах. Из кадастровой стоимости квартиры вычитается стоимость двадцати метров её собственной площади, из стоимости комнаты — десяти, из стоимости жилого дома — пятидесяти (статья 403).
Поэтому квартира площадью 50 м² облагается с 60 % кадастровой стоимости, а квартира площадью 100 м² — уже с 80 %. Земельный вычет для льготных категорий устроен так же: шесть соток даются метрами по пункту 5 статьи 391. Ставку задаёт муниципалитет, кодекс ставит только потолок: 0,1 % для жилья и гаражей, 0,5 % для прочих объектов, 2 % для деловой недвижимости из регионального перечня и 2,5 % при кадастровой стоимости свыше 300 млн ₽ (статья 406).
Свою ставку смотрят в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Отдельно работает ограничение роста: сумма за год не может превысить прошлогоднюю больше чем на десятую часть (пункт 8.1 статьи 408 для имущества и пункт 17 статьи 396 для земли). Без этого правила расчёт по свежей кадастровой оценке выходит завышенным.
Понижающие коэффициенты 0,2, 0,4 и 0,6 из пункта 8 статьи 408 действовали первые три года после перехода региона на кадастровую базу; последние регионы перешли с 2020 года, поэтому к налогу за 2023 год и более поздние периоды этот пункт уже не применяется. Нормы сверены с действующей редакцией Налогового кодекса 30.08.2026.
Вычеты по видам объектов
| Объект | Что вычитается из кадастровой стоимости | Норма |
|---|---|---|
| Квартира | стоимость 20 м² общей площади этой квартиры | п. 3 ст. 403 |
| Часть жилого дома | стоимость 20 м² общей площади | п. 3 ст. 403 |
| Комната | стоимость 10 м² площади этой комнаты | п. 4 ст. 403 |
| Часть квартиры | стоимость 10 м² площади | п. 4 ст. 403 |
| Жилой дом, садовый дом, жилое строение | стоимость 50 м² общей площади | п. 5 ст. 403 |
| Единый недвижимый комплекс с жилым домом | 1 000 000 ₽ | п. 6 ст. 403 |
| Гараж, машино-место | вычета нет | гл. 32 НК |
| Иное здание, помещение, сооружение | вычета нет | гл. 32 НК |
| Многодетным: квартира, часть квартиры, комната | дополнительно 5 м² на каждого ребёнка | п. 6.1 ст. 403 |
| Многодетным: жилой дом, часть жилого дома | дополнительно 7 м² на каждого ребёнка | п. 6.1 ст. 403 |
| Земельный участок у льготных категорий | стоимость 600 м² площади участка | п. 5 ст. 391 |
Предельные ставки из кодекса
| Что облагается | Предел | Норма |
|---|---|---|
| Жилые дома и их части, квартиры и их части, комнаты | 0,1 % | пп. 1 п. 2 ст. 406 |
| Гаражи и машино-места | 0,1 % | пп. 1 п. 2 ст. 406 |
| Незавершённое строительство с проектным назначением «жилой дом» | 0,1 % | пп. 1 п. 2 ст. 406 |
| Хозяйственные постройки до 50 м² на садовом, огородном, ЛПХ- или ИЖС-участке | 0,1 % | пп. 1 п. 2 ст. 406 |
| Объекты из регионального перечня деловой недвижимости | 2 % | пп. 2 п. 2 ст. 406 |
| Объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн ₽ | 2,5 % | пп. 2.1 п. 2 ст. 406 |
| Прочие объекты: апартаменты, кладовки, нежилые помещения | 0,5 % | пп. 3 п. 2 ст. 406 |
| Земля сельхозназначения под сельхозпроизводство | 0,3 % | пп. 1 п. 1 ст. 394 |
| Земля под жилищным фондом и жилищным строительством | 0,3 % | пп. 1 п. 1 ст. 394 |
| Участки для ЛПХ, садоводства и огородничества вне бизнеса | 0,3 % | пп. 1 п. 1 ст. 394 |
| Прочие земельные участки | 1,5 % | пп. 2 п. 1 ст. 394 |
Кому положены льготы
| Категория | Налог на имущество, ст. 407 | Земельный налог, ст. 391 |
|---|---|---|
| Пенсионеры и те, кто подходил под пенсионные условия, действовавшие на 31.12.2018 | освобождение по одному объекту каждого вида | вычет 600 м² |
| Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды | освобождение | вычет 600 м² |
| Герои Советского Союза и России, полные кавалеры ордена Славы | освобождение | вычет 600 м² |
| Участники Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий | освобождение | вычет 600 м² |
| Участники специальной военной операции и члены их семей | освобождение | вычет 600 м² |
| Пострадавшие от радиации: Чернобыль, «Маяк», Семипалатинск | освобождение | вычет 600 м² |
| Участники подразделений особого риска, перенёсшие лучевую болезнь | освобождение | вычет 600 м² |
| Семьи с тремя и более детьми | дополнительный вычет 5 или 7 м² на ребёнка | вычет 600 м² |
| Военнослужащие с выслугой от 20 лет | освобождение | федеральной льготы нет |
| Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца | освобождение | федеральной льготы нет |
| Родители и супруги погибших при исполнении служебных обязанностей | освобождение | федеральной льготы нет |
| Владельцы хозпостроек до 50 м² на садовом, огородном, ЛПХ- или ИЖС-участке | освобождение по одной постройке | — |
| Творческие мастерские, ателье, студии, частные музеи и галереи | освобождение на период использования | — |
Три разных налога, которые называют одинаково
Налог на имущество и земельный налог платят за сам факт владения. Они приходят каждый год, пока объект записан на вас, и считаются от кадастровой стоимости. Продажа объекта их не отменяет: за месяцы владения в году продажи налог всё равно начислят.
НДФЛ при продаже живёт в другой главе кодекса и возникает один раз, от дохода. Там работают минимальный срок владения, имущественный вычет и подтверждённые расходы на покупку, а кадастровая стоимость участвует только как нижняя граница дохода. Этот расчёт делает калькулятор налога с продажи квартиры, дома, участка и авто.
Возврат НДФЛ за покупку жилья, лечение, обучение и спорт — третья история. Она про налог, уже удержанный с зарплаты, и к владению недвижимостью отношения не имеет: калькулятор налоговых вычетов. Режимы предпринимателей — самозанятость, УСН, АУСН, договор ГПХ — стоят совсем отдельно: калькулятор налогов ИП и самозанятого. Между собой эти четыре расчёта не пересекаются: уплаченный налог на имущество не уменьшает НДФЛ с продажи и не входит ни в один вычет.
Кадастровая стоимость выглядит завышенной
Сначала стоит убедиться, что дело в ошибке. Кадастровую стоимость и характеристики объекта показывают выписка из ЕГРН и личный кабинет на сайте ФНС. Расхождение в площади, годе постройки или назначении объекта исправляют как ошибку государственной кадастровой оценки — заявление подаётся в бюджетное учреждение региона по статье 21 закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ.
Когда характеристики верны, а сумма всё равно кажется завышенной, кадастровую стоимость приравнивают к рыночной. Порядок задан статьями 22 и 22.1 закона № 237-ФЗ: в одних регионах заявление с отчётом независимого оценщика подаётся напрямую в бюджетное учреждение, в других спор рассматривает комиссия при региональном органе. Обращение в суд доступно всегда, и предварительный поход в комиссию для этого не обязателен. Отчёт об оценке действует ограниченное время: заявление по статье 22.1 подают в течение шести месяцев с даты, на которую проведена рыночная оценка.
Новая стоимость учитывается при расчёте налога с даты начала применения той кадастровой стоимости, которую она заменяет (пункт 2 статьи 403 и пункт 1.1 статьи 391). Пересчитать налог за прошлые периоды можно, подав заявление о перерасчёте — пункт 10 статьи 408 и пункт 17.1 статьи 396.
Расчёт справочный
Инструмент повторяет формулы глав 31 и 32 Налогового кодекса и показывает каждый шаг, чтобы сумму можно было пересчитать вручную. Окончательный размер налога определяет налоговая инспекция и присылает в уведомлении: у неё есть точные сведения о ставках муниципалитета, местных льготах и датах регистрации права.
Просрочка после 1 декабря включает пени на едином налоговом счёте по статье 75 кодекса — их сумму считает калькулятор пеней.
Как пользоваться
- Первая вкладка считает налог на имущество по главе 32, вторая — земельный налог по главе 31.
- Обе величины видны в личном кабинете на сайте ФНС и в выписке ЕГРН. Площадь нужна, чтобы посчитать вычет в квадратных метрах.
- Под полем стоят предельные значения из кодекса. Конкретную ставку своего города берут в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Доля в праве и месяцы владения делят сумму пропорционально. Прошлогодний налог включает ограничение роста на десятую часть.
Частые вопросы
Почему вычет считается в квадратных метрах
Так написано в статье 403: налоговая база квартиры равна её кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой же квартиры. Вычет привязан к площади конкретного объекта, поэтому в рублях он у каждого свой. Квартира 50 м² с кадастровой стоимостью 5 млн ₽ теряет 2 млн ₽ базы, потому что метр стоит 100 тысяч. Точно такая же по площади квартира в другом районе с кадастровой стоимостью 3 млн ₽ теряет 1,2 млн ₽. В долях всё ровнее: вычет всегда съедает 20/50 площади, то есть 40 % стоимости. Отсюда следствие, которое удивляет владельцев маленького жилья: чем меньше квартира, тем большую часть её стоимости закрывает вычет, а студия площадью 20 м² и меньше выходит на нулевую базу целиком.
Какой вычет у моего объекта
Двадцать метров общей площади — квартира и часть жилого дома (пункт 3 статьи 403). Десять метров — комната и часть квартиры (пункт 4). Пятьдесят метров — жилой дом; садовые дома и жилые строения на участках кодекс тоже относит к жилым домам, статья 401 (пункт 5). Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, уменьшается на миллион рублей (пункт 6). Гаражи, машино-места, кладовки, апартаменты и прочие помещения вычета не получают. Семьям с тремя и более детьми пункт 6.1 добавляет по 5 метров на ребёнка к квартире, части квартиры и комнате и по 7 метров к жилому дому и части дома. Муниципалитет вправе увеличить любой из этих вычетов своим решением (пункт 7 статьи 403).
Где взять ставку своего города
Кодекс задаёт только предел. Для жилья, гаражей и машино-мест это 0,1 %, для деловой недвижимости из регионального перечня — 2 %, для объектов дороже 300 млн ₽ — 2,5 %, для всего остального — 0,5 % (пункт 2 статьи 406). Внутри предела ставку устанавливает представительный орган муниципалитета, причём ставку 0,1 % ему разрешено снизить до нуля или увеличить втрое, до 0,3 % (пункт 3 статьи 406). Ставки дифференцируют по кадастровой стоимости, виду объекта и месту нахождения. Действующую ставку по своему адресу смотрят в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: там указывают регион, вид налога и год. Если муниципалитет ставку вообще не установил, применяются предельные значения из кодекса (пункт 6 статьи 406).
Как работает ограничение роста на десятую часть
Пункт 8.1 статьи 408 сравнивает две величины: сумму налога за текущий год и сумму за предыдущий год, умноженную на 1,1. Если текущая больше, платить нужно меньшую — прошлогоднюю с коэффициентом 1,1. У земельного налога такое же правило записано в пункте 17 статьи 396. Тонкость в том, что сравниваются суммы, посчитанные без учёта доли в праве, месяцев владения и льготы: эти множители применяются уже к результату сравнения. Поэтому прошлогодняя сумма из уведомления годится для сравнения тогда, когда весь прошлый год объект был вашим целиком. Правило применяется начиная с третьего налогового периода кадастрового расчёта и отключается, если за год изменились характеристики самого объекта — например, площадь после перепланировки (пункт 5.1 статьи 408). По земле оно отключается ещё и при повышающих коэффициентах стройки из пунктов 15, 16 и 16.1 статьи 396.
Действуют ли понижающие коэффициенты 0,2, 0,4 и 0,6
Коэффициенты из пункта 8 статьи 408 своё отработали. Они применялись первые три налоговых периода после того, как регион переходил с инвентаризационной стоимости на кадастровую: 0,2 в первый год, 0,4 во второй, 0,6 в третий, а с четвёртого года пункт 8 не применяется вовсе. Часть 3 статьи 5 закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ запретила считать базу по инвентаризационной стоимости начиная с 1 января 2020 года, значит самый поздний первый период — 2020 год, третий — 2022 год. К налогу за 2023 год и дальше формула из пункта 8 не применяется нигде в стране. Живым остался другой коэффициент 0,6 — из пункта 8.2 той же статьи: он применяется к первому налоговому периоду по объекту, который образован начиная с четвёртого года кадастрового расчёта. Новая квартира в сданном доме первый свой год оплачивается с этим коэффициентом.
Пенсионер освобождён от налога — почему пришло уведомление
Потому что льгота из статьи 407 даётся на один объект каждого вида по выбору владельца, независимо от того, сколько у него оснований для льготы (пункт 3). Виды перечислены в пункте 4: квартира или комната; жилой дом или его часть; гараж или машино-место; хозяйственная постройка до 50 м²; творческая мастерская. Пенсионер с двумя квартирами не платит за одну и платит за вторую полностью. При этом дом и гараж идут отдельными видами, поэтому за квартиру, дом и гараж одновременно налог не начисляется. Выбрать объект можно уведомлением в инспекцию до 31 декабря года, за который считается налог (пункт 7 статьи 407); если промолчать, льготу применят к объекту с наибольшей суммой налога. Льгота не даётся по объектам из перечня деловой недвижимости и по объектам дороже 300 млн ₽, а также по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности (пункты 2 и 5 статьи 407).
Шесть соток по земельному налогу — это сколько в рублях
У каждого своя сумма, потому что вычет задан в метрах. Пункт 5 статьи 391 уменьшает налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади участка. Участок 10 соток с кадастровой стоимостью 2 млн ₽ стоит 2000 ₽ за метр, вычет забирает 1,2 млн ₽, облагаются оставшиеся 800 тысяч. Участок ровно в шесть соток и меньше уходит в ноль полностью: пункт 7 той же статьи прямо говорит, что отрицательная база приравнивается к нулю. Вычет даётся по одному участку на выбор (пункт 6.1) и достаётся пенсионерам и предпенсионерам, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства и детям-инвалидам, Героям, ветеранам и инвалидам боевых действий, чернобыльцам, участникам подразделений особого риска и семьям с тремя и более детьми.
Когда платить и что делать, если уведомление не пришло
Срок один для обоих налогов — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (пункт 1 статьи 409 и пункт 1 статьи 397). Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, а тем, кто зарегистрирован на Госуслугах, — в личный кабинет на портале; бумажное письмо остаётся для тех, кому электронное вручить нельзя, и считается полученным через шесть дней после отправки заказного письма (пункт 4 статьи 52). Уведомление не направляют, когда общая сумма налогов меньше 300 ₽: её накопят и пришлют вместе с суммами следующих лет, но не более чем за три налоговых периода. Если объект у вас есть, а уведомления по нему нет и налог вы не платили, кодекс обязывает сообщить об этом объекте в инспекцию однократно до 31 декабря следующего года (пункт 2.1 статьи 23). Штраф за молчание — 20 % от неуплаченной суммы налога по этому объекту (пункт 3 статьи 129.1). Неполученное уведомление от уплаты не освобождает: сумму всегда можно посмотреть и оплатить в личном кабинете.
Похожие инструменты
Сканирование QR камерой и разбор строки чека на реквизиты: дата, сумма, ФН, ФД, ФП и признак расчёта.
ОткрытьНалог с продажиНДФЛ при продаже квартиры, дома, участка и автомобиля: шкала владения с датой освобождения, правило 0,7 кадастровой и сравнение вычета с расходами.
ОткрытьНалоговые вычетыСколько НДФЛ вернут за год по социальным, стандартным, имущественным и инвестиционным вычетам, с пределом удержанного налога и переносом остатка.
ОткрытьКалькулятор процентовПять режимов: процент от числа, доля в процентах, наценка и скидка, изменение «было и стало», сложный процент с таблицей по годам. Под ответом видна формула.
ОткрытьКалькулятор налоговСамозанятость, ИП на УСН, АУСН или договор ГПХ: сколько останется на руки при вашем доходе. Со взносами, лимитами и ставками 2026 года.
ОткрытьКалькулятор НДСВыделить налог из суммы или начислить сверху по ставкам 2026 года: 22, 10, 7, 5 и 0 процентов. Готовые строки для счёта и договора, расчёт списка сумм пачкой.
ОткрытьЕщё инструменты для SEO и маркетинга
Кластеризатор запросов, генераторы sitemap и robots.txt, минус-слова, разметка Schema.org и калькуляторы — в разделе инструментов.