Калькулятор НДФЛ

Пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса задаёт пять ступеней для основной налоговой базы: 13 % с суммы до 2 400 000 ₽ за год, 15 % с части от 2 400 000 до 5 000 000, 18 % с части от 5 000 000 до 20 000 000, 20 % с части от 20 000 000 до 50 000 000 и 22 % со всего, что выше 50 000 000. Ступень применяется только к части дохода: при годовом заработке 3 000 000 ₽ налог составит 2 400 000 × 13 % плюс 600 000 × 15 %, то есть 402 000 ₽. Умножение всей суммы на 15 % дало бы 450 000 ₽. Разница в 48 000 ₽ и есть цена распространённой ошибки. Шкала считается нарастающим итогом с начала года, поэтому в течение года ставка переключается в тот месяц, когда накопленный доход переходит границу.

Пункт 1.1 статьи 224 выделяет отдельную группу доходов, для которой ступеней всего две: 13 % с суммы до 2 400 000 ₽ и 15 % со всего, что выше. В эту группу попадают дивиденды, проценты по вкладам и счетам в российских банках, доходы от продажи имущества и от операций с ценными бумагами. До 5 000 000 ₽ обе шкалы дают одинаковый результат, потому что вторая ступень у них совпадает, а дальше расходятся: с 6 000 000 ₽ зарплаты налог будет 882 000 ₽, а с тех же 6 000 000 ₽ дивидендов — 852 000 ₽.

Статья 214.2 освобождает от налога часть процентного дохода. Необлагаемый минимум равен одному миллиону рублей, умноженному на максимальное значение ключевой ставки Банка России из тех, что действовали на первое число каждого месяца этого года. Берётся именно максимум за год. Налогом облагается только превышение над этой величиной, и облагается по двухступенчатой шкале. Банк налог не считает: он передаёт данные в налоговую, и она присылает уведомление. Поэтому в калькуляторе ключевая ставка вводится вручную — подставьте максимум за нужный год.

Это два разных вопроса к одной сумме. Если сумма уже начислена, налог считается от неё: с 100 000 ₽ удержат 13 000 ₽, на руки придёт 87 000 ₽. Если нужно, чтобы человек получил ровно 100 000 ₽ на руки, начислить придётся больше: 100 000 / 0,87 = 114 942,53 ₽, и налог составит 14 942,53 ₽. Считать «сверху» через умножение на 13 % нельзя — получится 113 000 ₽, и после удержания останется 98 310 ₽. Режим «на руки» в калькуляторе делает именно обратный ход по ступеням.

Общая ставка для налогового нерезидента — 30 %, пункт 3 статьи 224. Резидентом считается тот, кто провёл в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, статья 207. Из правила 30 % есть исключения: дивиденды от российских организаций облагаются по 15 %, а с 2025 года трудовые доходы дистанционных работников российских компаний считаются по обычной прогрессивной шкале независимо от резидентства. Ставка 13 % сохраняется и для высококвалифицированных специалистов, работников по патенту, граждан ЕАЭС, беженцев и участников программы переселения.

Нет, он считает налог с уже определённой базы. Вычеты уменьшают базу до расчёта: стандартный на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц, на второго — 2 800, на третьего и каждого следующего — 6 000, и они действуют, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. Если нужен расчёт зарплаты с детскими вычетами и районным коэффициентом, для этого есть отдельный калькулятор зарплаты на руки. Имущественные и социальные вычеты — это возврат уже уплаченного налога, они считаются иначе.

С зарплаты налог удерживает и перечисляет работодатель, самому делать ничего не нужно. Если доход получен без налогового агента — от сдачи квартиры, от продажи имущества, от иностранного источника, — декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года, а налог заплатить до 15 июля, статьи 228 и 229. С процентов по вкладам декларацию подавать не надо: налоговая сама пришлёт уведомление, и срок уплаты — 1 декабря следующего года.