Калькулятор амортизации основных средств
Считает амортизацию четырьмя способами на одном наборе вводных и держит все четыре линии остаточной стоимости на одном графике. Видно, что уменьшаемый остаток списывает половину стоимости в первую треть срока, а линейный идёт ровно.
| Год | Начислено за период, ₽ | Накоплено, ₽ | Остаточная, ₽ |
|---|
Способы, нормативка и хвост последнего периода
Четыре способа начисления на одном наборе вводных: линейный, уменьшаемого остатка с коэффициентом ускорения, по сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объёму выпуска. Графики расходятся сильно. Станок за 1 200 000 ₽ с ликвидационной стоимостью 120 000 ₽ и сроком в пять лет линейным способом списывается ровными долями по 216 000 ₽ в год.
Уменьшаемый остаток с коэффициентом 2 берёт 480 000 ₽ в первый же год и 35 520 ₽ в пятый, сумма чисел лет держится посередине — 360 000 ₽ и 72 000 ₽. Таблица по периодам сводит начисленное, накопленное и остаточную стоимость и до копейки сходится с разницей между первоначальной и ликвидационной стоимостью. У уменьшаемого остатка остаётся хвост: при коэффициенте 2 и сроке пять лет геометрия списывает 92,224 % и оставляет 7,776 %, которые дописывают последним периодом.
Бухгалтерский расчёт идёт по ФСБУ 6/2020, налоговый — по главе 25 НК со своими методами и амортизационными группами, и это две разные арифметики на одно и то же оборудование.
Все четыре способа рядом
| Способ | Первый период | Последний период | Половина списана к | Начислено за срок |
|---|
Формулы
A = (B − L) ÷ m
B — балансовая стоимость на начало периода, L — ликвидационная стоимость, m — оставшийся срок полезного использования в периодах. Формулировка взята из пункта 35 ФСБУ 6/2020. При неизменных вводных она сворачивается в привычное A = (S − L) ÷ n и даёт равные суммы во всех периодах. Записанная через остаток форма нужна на случай пересмотра элементов амортизации: после уточнения срока или ликвидационной стоимости расчёт продолжается с новых чисел без пересчёта прошлого.A = B × k ÷ n
k — коэффициент ускорения, n — срок в периодах. Норма постоянная, база тает, поэтому суммы убывают: остаточная стоимость идёт как S × (1 − k ÷ n) в степени числа пройденных периодов. ФСБУ 6/2020 формулу не диктует и в пункте 35 требует лишь систематического уменьшения сумм; коэффициент не выше 3 задавал прежний пункт 19 ПБУ 6/01. Последний период добирает весь остаток до ликвидационной стоимости.A = (S − L) × (n − t + 1) ÷ (n × (n + 1) ÷ 2)
t — номер периода. Знаменатель — сумма 1 + 2 + … + n: для срока в пять лет это 15. Первый год берёт 5/15 амортизируемой стоимости, последний 1/15. Сумма дробей равна единице по построению, поэтому способ сходится точно и хвоста не оставляет.A = (B − L) × q ÷ R
q — выпуск за период, R — оставшийся плановый объём на начало периода. Так формулу задаёт пункт 36 ФСБУ 6/2020. При выполнении плана она равна простой пропорции (S − L) × q ÷ Q, где Q — плановый объём за весь срок. Тот же пункт запрещает считать амортизацию от выручки за продукцию, произведённую на этом оборудовании.Бухгалтерский и налоговый учёт
| Бухгалтерский учёт | Налоговый учёт | |
|---|---|---|
| Что действует | ФСБУ 6/2020, приказ Минфина от 17.09.2020 № 204н, начиная с отчётности за 2022 год | Глава 25 НК РФ, статьи 256–259.3 |
| Способы и методы | Линейный и уменьшаемого остатка (п. 35), пропорционально количеству продукции (п. 36) | Линейный и нелинейный (п. 1 ст. 259) |
| Ликвидационная стоимость | Есть, вычитается из амортизируемой суммы (п. 30–32) | Отсутствует, амортизируется вся первоначальная стоимость |
| Срок использования | Организация определяет сама при признании объекта (п. 37) | По амортизационной группе, десять групп (п. 3 ст. 258) |
| Пересмотр | Элементы амортизации проверяются в конце каждого отчётного года, корректировки идут как изменения оценочных значений (п. 37) | Метод меняется с начала налогового периода и не чаще раза в пять лет (п. 1 ст. 259) |
| Порог признания | Лимит стоимости устанавливает организация | Свыше 100 000 ₽ и срок свыше 12 месяцев (п. 1 ст. 256) |
| Коэффициенты | Формулу уменьшаемого остатка организация задаёт сама (п. 35) | Специальные коэффициенты не выше 2 и не выше 3 по основаниям ст. 259.3 |
| Приостановка | Только когда ликвидационная стоимость сравнялась с балансовой или превысила её (п. 30) | Простой и временное неиспользование начисление не останавливают |
Амортизационные группы налогового учёта
| Группа | Срок полезного использования | Месячная норма при нелинейном методе |
|---|---|---|
| Первая | от 1 до 2 лет включительно | 14,3 % |
| Вторая | свыше 2 до 3 лет | 8,8 % |
| Третья | свыше 3 до 5 лет | 5,6 % |
| Четвёртая | свыше 5 до 7 лет | 3,8 % |
| Пятая | свыше 7 до 10 лет | 2,7 % |
| Шестая | свыше 10 до 15 лет | 1,8 % |
| Седьмая | свыше 15 до 20 лет | 1,3 % |
| Восьмая | свыше 20 до 25 лет | 1,0 % |
| Девятая | свыше 25 до 30 лет | 0,8 % |
| Десятая | свыше 30 лет | 0,7 % |
Что считать рядом
Амортизация — постоянный расход, и в расчёте точки безубыточности она сидит в той же строке, что аренда и оклады: калькулятор точки безубыточности берёт её готовой суммой и показывает, сколько нужно продать, чтобы её отбить. Влияние на прибыль и рентабельность разбирают финансовые коэффициенты. Разложить себестоимость единицы товара помогает юнит-экономика, а посчитать наценку и маржу — калькулятор маржи. Если оборудование куплено в кредит, график платежей отдельно считает кредитный калькулятор: проценты и амортизация живут в отчётности порознь и складываются в разные строки.
Расчёт идёт в браузере на введённых числах. Это арифметика по формулам стандарта, и она не заменяет бухгалтерскую консультацию: способ начисления и элементы амортизации закрепляются учётной политикой организации.
Как пользоваться
- Первоначальная и ликвидационная стоимость, срок полезного использования целым числом лет или месяцев.
- Коэффициент ускорения нужен способу уменьшаемого остатка, плановый объём — способу по выработке.
- Кнопки над таблицей переключают способ, график держит все четыре линии на одной сетке.
Частые вопросы
Какие способы начисления амортизации действуют сейчас
Бухгалтерский учёт с отчётности за 2022 год ведётся по ФСБУ 6/2020, утверждённому приказом Минфина от 17.09.2020 № 204н. Стандарт называет три способа: линейный и уменьшаемого остатка для объектов, срок которых задан периодом (пункт 35), и пропорционально количеству продукции для объектов, срок которых задан объёмом выработки (пункт 36). Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования отдельным способом больше не назван: он был в пункте 18 ПБУ 6/01, а этот документ утратил силу с 1 января 2022 года по пункту 3 того же приказа № 204н. При этом пункт 35 ФСБУ 6/2020 оставляет формулу уменьшаемого остатка на усмотрение организации и требует от неё только одного — чтобы суммы амортизации за одинаковые периоды уменьшались по мере истечения срока. Сумма чисел лет этому условию отвечает, поэтому она остаётся рабочей формулой внутри способа уменьшаемого остатка. На странице она стоит отдельной линией, потому что график у неё заметно другой.
Чем уменьшаемый остаток с коэффициентом 1 отличается от линейного
Базой начисления. Линейный способ каждый период делит остаток амортизируемой стоимости на остаток срока и потому идёт ровно. Уменьшаемый остаток берёт процент от балансовой стоимости, которая сама сокращается, поэтому суммы тают. При коэффициенте 1 и сроке пять лет норма равна 20 % в год, и первый год даёт 240 000 ₽ от миллиона двухсот тысяч против 216 000 ₽ у линейного. Дальше расхождение растёт: за пять шагов формула снимает лишь 67,232 % стоимости, потому что 0,8 в пятой степени равно 0,32768. Оставшиеся 32,768 % пришлось бы дописывать последним периодом, и он оказался бы крупнее предыдущего. Начисления перестали бы убывать, а пункт 35 ФСБУ 6/2020 требует убывания, поэтому коэффициент около единицы для этого способа малопригоден. Калькулятор такую ситуацию подсвечивает.
Что за хвост у способа уменьшаемого остатка
Способ умножает балансовую стоимость на постоянную норму, поэтому остаток каждый раз уменьшается в одно и то же число раз и до нуля не доходит никогда. Через n периодов от стоимости остаётся доля, равная (1 − k/n) в степени n, где k — коэффициент ускорения. При коэффициенте 2 и сроке пять лет это 0,6 в пятой степени, то есть 7,776 %: от 1 200 000 ₽ остаётся 93 312 ₽. Пункт 32 ФСБУ 6/2020 требует, чтобы к концу срока амортизации балансовая стоимость сравнялась с ликвидационной, поэтому весь остаток списывают последним периодом. Калькулятор показывает размер этого хвоста отдельно. Когда ликвидационная стоимость крупная, хвоста может не быть вовсе: при ликвидационной 120 000 ₽ геометрия успевает опуститься ниже, и последний период просто добирает разницу.
Как считается сумма чисел лет срока полезного использования
Знаменателем берётся сумма 1 + 2 + … + n, она же n(n+1)/2. Для срока в пять лет это 15. Числителем идёт число периодов, остающихся до конца срока: пять в первый год, четыре во второй и так до единицы в последний. Первый год забирает 5/15 амортизируемой стоимости, то есть треть, последний — 1/15. На примере со станком: 360 000, 288 000, 216 000, 144 000 и 72 000 ₽ при амортизируемой стоимости 1 080 000 ₽. Способ ускоряет списание мягче уменьшаемого остатка и приятен тем, что сходится точно, без хвоста: сумма дробей 5/15 + 4/15 + 3/15 + 2/15 + 1/15 равна единице по построению.
Что такое ликвидационная стоимость и когда она равна нулю
Пункт 30 ФСБУ 6/2020 определяет её как величину, которую организация получила бы при выбытии объекта, включая стоимость остающихся материальных ценностей, за вычетом предполагаемых затрат на выбытие, если считать, что объект уже дошёл до конца срока полезного использования. Пункт 31 перечисляет три случая, когда она признаётся нулевой: поступлений от выбытия не ожидается, ожидаемая сумма несущественна либо её нельзя определить. Амортизируется разница между первоначальной и ликвидационной стоимостью. Есть и обратный случай: по пункту 30 начисление амортизации приостанавливается, когда ликвидационная стоимость становится равной балансовой или превышает её, и возобновляется, если позже опускается ниже. Калькулятор при таких вводных показывает нулевые начисления и говорит почему.
Чем налоговая амортизация отличается от бухгалтерской
Это два независимых расчёта по разным правилам. Глава 25 НК РФ знает два метода: линейный и нелинейный (пункт 1 статьи 259). Ликвидационной стоимости в налоговом учёте нет — по пункту 2 статьи 259.1 месячная сумма при линейном методе равна первоначальной стоимости, умноженной на норму K = (1/n) × 100 %, где n — срок в месяцах. Нелинейный метод по статье 259.2 считает амортизацию сразу по амортизационным группам: суммарный баланс группы умножается на месячную норму, закреплённую в кодексе. Срок берётся из амортизационной группы по статье 258, а порог признания имущества амортизируемым — стоимость свыше 100 000 ₽ и срок свыше 12 месяцев (пункт 1 статьи 256). Ещё одно расхождение — повышающие коэффициенты: в бухучёте формулу уменьшаемого остатка организация задаёт сама, а в налоговом они ограничены основаниями и потолками статьи 259.3. Этот калькулятор считает бухгалтерскую логику ФСБУ 6/2020.
Где взять срок полезного использования
В бухучёте срок определяет сама организация при признании объекта, исходя из ожидаемого периода получения экономических выгод, и по пункту 37 ФСБУ 6/2020 проверяет его в конце каждого отчётного года вместе с остальными элементами амортизации — ликвидационной стоимостью и способом начисления. Уточнения отражаются как изменения оценочных значений. В налоговом учёте срок задан жёстче: пункт 3 статьи 258 НК РФ раскладывает имущество по десяти амортизационным группам, а какой объект в какую группу попадает, определяет Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждённая постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1. Эта Классификация огромная, привязана к кодам ОКОФ и время от времени правится, поэтому конкретную позицию разумно смотреть в действующей редакции самого постановления.
Как проверить расчёт и куда уходят данные
Проверка встроена в таблицу. Сумма начислений за весь срок обязана равняться разнице между первоначальной и ликвидационной стоимостью, и калькулятор сверяет это на каждом пересчёте, показывая обе величины и результат сличения. Внутри всё считается в целых копейках, а последний период добирает точный остаток, поэтому сходимость получается до копейки при любом способе и любом сроке. Единственное исключение — способ по объёму выпуска при недовыполнении плана: если фактическая выработка меньше плановой, часть стоимости остаётся несписанной, и калькулятор показывает этот недобор отдельно. Все вычисления идут в браузере, введённые суммы никуда не отправляются и нигде не сохраняются.
Похожие инструменты
Оклад до вычета налога в сумму на карту: прогрессивная шкала НДФЛ нарастающим итогом, вычеты на детей, районный коэффициент. Есть обратный расчёт под желаемую сумму.
ОткрытьКалькулятор налоговСамозанятость, ИП на УСН, АУСН или договор ГПХ: сколько останется на руки при вашем доходе. Со взносами, лимитами и ставками 2026 года.
ОткрытьКалькулятор НДСВыделить налог из суммы или начислить сверху по ставкам 2026 года: 22, 10, 7, 5 и 0 процентов. Готовые строки для счёта и договора, расчёт списка сумм пачкой.
ОткрытьРасчёт отпускныхСредний дневной заработок за 12 месяцев, неполные месяцы с больничными, НДФЛ и сумма на руки — с разбором каждого шага. Плюс компенсация при увольнении.
ОткрытьТочка безубыточностиПорог в штуках и в выручке, запас прочности и объём под нужную прибыль. Работает и по штукам, и по марже без штук.
ОткрытьРасчёт больничногоПособие по нетрудоспособности: средний дневной за два года с предельными базами, процент по стажу, минимум из МРОТ и потолок. Видно долю работодателя и фонда.
ОткрытьЕщё инструменты для SEO и маркетинга
Кластеризатор запросов, генераторы sitemap и robots.txt, минус-слова, разметка Schema.org и калькуляторы — в разделе инструментов.